Данъчно облагане в България

Режимът на данъчно облагане в България може да се класифицира в две
основни категории:

Преки данъци:

Корпоративен данък;

•Данък върху доходите на физическите лица;

•Данъци, удържани при източника.

•Косвени данъци:

•Данък върху добавената стойност (ДДС)

•Акцизи

Корпоративен данък

10% данък при източника върху лихви, авторски и лицензионни
възнаграждения, такси за услуги, капиталовите печалби и някои други доходи,
начислени на чуждестранни лица,
5% данък при източника върху лихви и авторски и лицензионни
възнаграждения, свързани с ЕС страни
5% данък при източника върху дивидентите, разпределенине са членки на ЕС,
пребиваващи
10% еднократен данък на определени разходи

•Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) всички

юридически лица и неперсонифицирани дружества, които извършват стопанска
дейност в страната, подлежат на облагане с корпоративен данък в размер на
10%. За целите на този закон неперсонифицираните дружества се приравняват
на юридическите лица.

Местните юридически лица подлежат на облагане по отношение на всичките си
печалби и доходи, независимо къде са реализирани.

Чуждестранните юридически лица се облагат с корпоративен данък само за
стопанската си дейност в България.

По смисъла на ЗКПО „местни“ са юридическите лица, учредени съгласно
българското законодателство, дружествата, учредени съгласно Регламент
(ЕО) № 2157/2001 на Съвета и кооперациите, учредени съгласно Регламент
(ЕО) №1435/2003 на Съвета, когато седалището им е в страната и са вписани
в български регистър. Юридически лица, които не са регистрирани/учредени
в България, но осъществяват стопанска дейност посредством откриване на
клон, офис, агенция или друга форма на представителство на територията на
страната (т.н. „място на стопанска дейност“ по смисъла на ЗКПО) подлежат на
корпоративно облагане за печалбите и доходите, реализирани от мястото им на
стопанска дейност в страната.

Годишната облагаема печалба се декларира не по-късно от 31 март на

следваща календарна година. Облагаемата печалба е положителната
величина, определена на основата на финансовия резултат (счетоводна
печалба/загуба), установен като разлика между приходите и разходите
преди определяне на данъците за сметка на печалбата и преобразуван за
данъчни цели по реда на Глава VI от ЗКПО.

Данък върху доходите на физическите лица

•до 31,4% за задължителните осигурителни вноски върху таван база (2000 лв.)

10% еднократен данък върху лихвите, авторските и лицензионните
възнаграждения, услуги, такси, капиталови печалби и някои други доходи,
дължими към чуждестранни лица
5% еднократен данък върху дивиденти и ликвидационни дялове

•Обект на облагане по реда на ЗДДФЛ са единствено доходите на физическите

лица – местни и чуждестранни. Законът урежда облагането на доходите
на физическите лица, включително и от дейност като едноличен търговец.
За местни лица се считат лица, без оглед на тяхното гражданство, които
имат постоянен адрес в България или лицата които пребивават в България
повече от 183 дни през всеки 12-месечен период. Местните физически лица
са данъчно задължени за доходи от източници в България и от чужбина.
Чуждестранните физически лица са данъчно задължени само за доходи от
източници в България.

Доходите от дивиденти и ликвидационни дялове на физически лица – местни и
чуждестранни, се облагат също по реда на този закон.

Данък върху добавената стойност

20%
9% Намалена ставка за настаняване в хотел
0% За износ на определени от Закона дейности

•Възстановяване на ДДС в рамките на три месеца

По бързо възстановяване, в рамките на един месец, ако са изпълнени определени
изисквания.

Освободени доставки са:

• доставките на сгради или на части от тях, които не са нови,

включително прилежащите към тях терени, както и учредяването и
прехвърлянето на други вещни права върху тях (освен ако доставчикът
не избере доставката да е облагаема);

• доставките на земеделска и горска земя (когато не е променено

предназначението им в „земя за строеж“)

доставките с нестопански характер и др.

•Следва да се има предвид, че прехвърлянето на право на собственост или

други вещни права, както и отдаването под наем на оборудване, машини,
съоръжения и постройки, неподвижно закрепени към земята или изградени под
повърхността й не е освободена доставка.

Други данъци, мита и такси:

0,01% – 0,45% годишен данък върху недвижимите имоти
0,1% – 3% прехвърляне на данък за недвижими имоти и превозни средства
данъци и такси върху превозните средства, дарения, наследство и др.
акцизите върху енергия, горива,алкохол и тютюн
митата върху вноса на стоки от страни извън ЕС